Шифрование активов: обновление налогового регулирования вызывает споры в отрасли

Недавно Налоговая служба США (IRS) выпустила окончательные правила о отчетности по сделкам с цифровыми активами, что знаменует собой очередное ужесточение налогового регулирования в сфере шифрования активов. С 1 января 2025 года все брокеры, осуществляющие сделки с цифровыми активами клиентов, должны использовать новую форму 1099-DA для детального отчета IRS о каждой сделке. Примечательно, что поставщики услуг на фронте децентрализованных финансов (DeFi) также были признаны брокерами шифрования активов и несут соответствующие налоговые обязательства.

В то же время криптосектор известной венчурной инвестиционной компании заявил о поддержке подачи иска против этого нового регламента. Руководитель по надзору этой компании считает, что новый регламент представляет собой прямую угрозу для видения развития DeFi и может помешать будущему инноваций в области DeFi в США. Они поддерживают подачу иска несколькими организациями, связанными с блокчейном и DeFi, обвиняя Налоговую службу США и Министерство финансов в превышении полномочий, нарушении соответствующих законов и даже в возможном нарушении Конституции.

Обзор истории налогового регулирования криптоактивов в США показывает, что путь их эволюции довольно ясен. В 2014 году Налоговое управление США (IRS) впервые определило криптовалюту как имущество, а не деньги, и установило соответствующую налоговую обработку. В 2021 году, с подписанием Закона о инвестициях в инфраструктуру и занятости, налоговое регулирование сделок с криптоактивами было поднято на новую высоту. Сегодня, с окончательным утверждением правил отчетности для брокеров, налоговое регулирование криптоактивов в США вступило в беспрецедентно строгую фазу.

Новые требования к отчетности детализируют налоговые правила, которые брокеры должны соблюдать при предоставлении услуг по продаже и торговле цифровыми активами. В них включены традиционные платформы для торговли цифровыми активами, платежные процессоры, провайдеры кастодиальных кошельков, а также поставщики DeFi услуг, которые автоматически выполняют сделки через программное обеспечение или смарт-контракты. Это означает, что даже если DeFi платформа не хранит непосредственно приватные ключи клиентов или цифровые активы, она все равно должна соблюдать соответствующие налоговые правила, если предоставляет основные услуги, такие как интерфейс для торговли, обработка заказов и выполнение.

Форма 1099-DA требует от брокеров подробного раскрытия даты, типа, суммы сделок, а также полной информации об инвесторах, включая имя, адрес, номер социального страхования, и также необходимо предоставить конкретный тип цифровых активов, количество и их справедливую рыночную стоимость. Эти требования полной и детальной информации, безусловно, создадут для брокеров огромные затраты на соблюдение требований и операционные расходы.

С точки зрения борьбы с отмыванием денег, финансированием терроризма и уклонением от уплаты налогов строгие требования к отчетности способствуют повышению прозрачности шифрованных активов, своевременному выявлению и блокировке незаконных потоков средств, поддержанию национальной безопасности и социальной стабильности. Однако эти требования также оказали значительное влияние на сферу DeFi. Платформам DeFi, возможно, придется внедрить политику KYC, что ослабит их анонимные характеристики, увеличит операционные расходы и даже может повлиять на автономную работу смарт-контрактов и децентрализованное управление.

Новые правила затрагивают не только DeFi, но и могут привести к перестройке всей шифрования индустрии. Малые или стартап-брокеры могут выйти с рынка из-за невозможности понести затраты на соблюдение норм, что усугубляет перетасовку в отрасли. В то же время новые правила также вызывают споры относительно конфиденциальности, безопасности данных и конституционных прав, что может подавить инновационный импульс в отрасли.

Несмотря на то, что новые правила направлены на повышение налоговой прозрачности, борьбу с незаконной деятельностью, обеспечение справедливости налогообложения и рыночного порядка, их темпы и сила внедрения также вызвали беспокойство в отрасли. В условиях быстрого развития шифрования, нахождение баланса между поощрением инноваций и усилением регулирования становится насущной проблемой.

В будущем, как шифрование индустрия будет реагировать на этот регуляторный вызов, остается много неопределенности. Однако, исходя из исторического опыта, шифрование индустрия продемонстрировала свою стойкость и инновационные способности, что может помочь ей преодолеть этот трудный период и найти новый баланс между соблюдением норм и инновациями. Несмотря на то, что впереди много вызовов, перспективы развития шифрование индустрии все еще широки и полны безграничных возможностей.