Докладний аналіз податкової та регуляторної політики Індії щодо шифрування активів

1. Вступ

Індія є однією з найбільш швидко зростаючих великих економік у світі, у 2023 році ВВП досягне 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою світу. Міжнародний валютний фонд підвищив прогноз економічного зростання Індії на 2024-2025 роки з 6,5% до 6,8%. В останні роки економічна діяльність Індії в основному зумовлена інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7%. Індійський фондовий ринок став четвертим за величиною у світі, і очікується, що до 2030 року він займе третє місце. Однак в Індії також існують очевидні проблеми економічної диспропорції, різниця між загальним ВВП та ВВП на душу населення є значною, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, а рівень життя населення між регіонами дуже різниться.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Податкова система Індії

Податкова система Індії базується на Конституції, а право на стягнення податків в основному зосереджено між федеральним центральним урядом та штатами. Податки, які стягує центральний уряд, включають податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на товари та послуги, митні збори тощо. Податкова служба Індії управляє прямими податками, такими як податок на прибуток, а Центральна рада з непрямих податків та мит контролює непрямі податки. Уряд штатів в основному стягує податок на товари та послуги, гербовий збір, споживчий податок штату тощо. Місцеві міські уряди стягують податок на майно, податок на вхід тощо.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Основна ставка податку на прибуток підприємств для резидентів становить 30%. Деякі підприємства підлягають специфічним пільговим ставкам, такими як 25% для середніх і малих підприємств та 15% для новозареєстрованих виробничих підприємств. Для нерезидентів та їх філій зазвичай застосовується ставка 40%. Індія пропонує різноманітні податкові пільги на прибуток, включаючи повне або часткове звільнення від податку, зниження ставок, відшкодування тощо.

2.3 податок на доходи фізичних осіб

В Індії податок на прибуток фізичних осіб застосовує класифіковану систему оподаткування з прогресивною ставкою. Глобальний дохід резидентів підлягає оподаткуванню, нерезиденти сплачують податок лише з доходів, отриманих або виниклих в Індії. Ставки податку на прибуток фізичних осіб коливаються від 5% до 30%, в залежності від рівня доходу, і поділяються на кілька категорій. Деякі соціальні виплати та дотації можуть мати податкові пільги.

2.4 Податок на товари та послуги

Індія з 1 липня 2017 року впровадила податок на товари та послуги (GST). Наразі базова ставка GST має 4 категорії: 5%, 12%, 18% та 28%. Додатково передбачено ставки 0,25% та 3% для невеликої кількості специфічних товарів. Деякі товари також підлягають додатковому податку, ставка якого коливається від 1% до 204%.

3. Податкова система шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податку на шифрування в Індії

Податковий департамент Індії ввів визначення віртуальних цифрових активів (VDA) у Законі про податок на доходи, яке охоплює всі види шифрування активів. Починаючи з 1 квітня 2022 року, на прибуток, отриманий від торгівлі криптовалютою, стягується податкова ставка 30%. Крім того, починаючи з 1 липня 2022 року, якщо обсяг криптоторгівлі перевищує певну суму протягом фінансового року, на передачу шифрування активів стягується 1% податку на джерело (TDS).

3.2 специфічні випадки застосування шифрування податків

30% податок на шифрування застосовується до випадків продажу шифрованих валют за фіатну валюту, проведення шифрованих транзакцій, використання шифрованих валют для оплати товарів та послуг тощо. У деяких випадках, таких як отримання шифрованих валют у вигляді подарунка, видобуток шифрованих валют тощо, податки сплачуються за ставками податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Джерельний податок на доходи(TDS)

Інвестори повинні сплачувати 1% податку на утримання з переказу шифрувальних активів. TDS застосовується до угод, що відбулися після 1 липня 2022 року. При торгівлі на індійських біржах TDS утримується та сплачується біржею; при торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS несе покупець.

3.4 Податкові положення, пов'язані зі збитками та втратою

Забороняється використовувати збитки від шифрування валюти для компенсації прибутків від шифрування валюти або інших доходів. Податковий департамент Індії ще не надав чітких вказівок щодо втраченої або вкраденої шифрування валюти, але зазвичай за це не потрібно сплачувати податки.

4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії

Індійська індустрія шифрування переживає період невизначеності, оскільки відсутня всебічна регуляторна рамка. Індійський законопроект про шифрування розглядається як те, що може змінити правила гри, але його зміст залишається невизначеним. Декілька індійських шифрувальних бірж впровадили саморегулюючі заходи, такі як суворі процедури KYC. Індія вжила заходів щодо оподаткування та боротьби з відмиванням грошей для здійснення певної форми нагляду за цією індустрією. У 2024 році Binance успішно зареєструвався як звітний суб'єкт в Індії, що може стати каталізатором для більш всебічного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумки та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Індія наразі проводить попереднє регулювання шифрування активів через податкові механізми, але все ще не створено всебічну регуляторну структуру. Деякі біржі вже вжили заходів до само-регулювання. У майбутньому уряд Індії може впровадити більш вдосконалені регуляторні політики, намагаючись створити більш стабільне та зріле ринкове середовище, щоб сприяти здоровому розвитку індустрії шифрування валюти. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для стійкого та здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії.