Шифрування активів податковий нагляд оновлено: нові правила США викликали суперечки в галузі

Нещодавно Служба внутрішніх доходів США (IRS) опублікувала остаточні правила щодо звітності про торгівлю цифровими активами, що знаменує новий етап посилення податкового регулювання шифрування активів. З 1 січня 2025 року всі брокери, які здійснюють торгівлю цифровими активами від імені клієнтів, повинні використовувати нову форму 1099-DA для детального звітування IRS про основну інформацію по кожній угоді. Варто зазначити, що постачальники послуг фронтенду децентралізованих фінансів (DeFi) також визнаються брокерами шифрування активів і повинні нести відповідні податкові зобов'язання.

Водночас, криптовалютний підрозділ відомої венчурної капітальної компанії висловив підтримку щодо подання позову проти цього нового регулювання. Керівник наглядового відділу цієї компанії вважає, що нове регулювання становить безпосередню загрозу для розвитку візії DeFi і може перешкодити майбутньому інновацій DeFi в США. Вони підтримують кілька блокчейн-і DeFi-організацій у поданні позову, звинувачуючи Податкову службу США та Міністерство фінансів у перевищенні законодавчих повноважень, порушенні відповідних законів і навіть у можливій неконституційності.

Оглядаючи еволюцію оподаткування активів, що підлягають шифруванню, в США, можна помітити чіткий шлях розвитку. У 2014 році IRS вперше визначила криптовалюту як майно, а не як валюту, і встановила відповідну податкову обробку. У 2021 році, після підписання Закону про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця, регулювання податків на торгівлю активами, що підлягають шифруванню, було піднято на новий рівень. Сьогодні, з остаточним затвердженням правил звітності брокерів, податкове регулювання активів, що підлягають шифруванню, в США вступило в безпрецедентно сувору фазу.

Новий звіт вимагає детального визначення податкових звітних вимог, яких повинні дотримуватись брокери під час надання послуг з продажу та торгівлі цифровими активами. Він охоплює традиційні платформи для торгівлі цифровими активами, постачальників платіжних послуг, постачальників гаманців для зберігання, а також постачальників DeFi-сервісів, які автоматично виконують угоди через програмне забезпечення або смарт-контракти. Це означає, що навіть якщо платформа DeFi не зберігає безпосередньо приватні ключі клієнтів або цифрові активи, вона зобов'язана дотримуватись відповідних податкових звітних вимог, якщо вона надає основні послуги, такі як торгова інтерфейс, обробка замовлень та виконання.

Форма 1099-DA вимагає від брокерів детально розкривати дати, типи, суми угод, а також повну інформацію про інвесторів, включаючи ім'я, адресу, номер соціального страхування, і також потрібно надати конкретний тип цифрових активів, їх кількість та справедливу ринкову вартість. Ця вимога до всебічності та детальності, безсумнівно, створить величезний тиск на відповідність та експлуатаційні витрати для брокерів.

З точки зору боротьби з відмиванням грошей, фінансуванням тероризму та ухиленням від сплати податків, суворі вимоги до звітності сприяють підвищенню прозорості шифрованих активів, своєчасному виявленню та блокуванню незаконних фінансових потоків, підтримуючи національну безпеку та соціальну стабільність. Однак ці вимоги також мають значний вплив на сферу DeFi. Платформи DeFi можуть бути змушені впроваджувати політику KYC, що послабить їх анонімність, збільшить витрати на операції та навіть може вплинути на автономну роботу смарт-контрактів і децентралізоване управління.

Нові правила впливають не лише на DeFi, але й можуть спричинити реорганізацію всієї шифрувальної індустрії. Маленькі або стартап-брокери можуть вийти з ринку через труднощі в покритті витрат на комплаєнс, що загострить перетворення в галузі. Водночас нові правила викликали дискусії щодо конфіденційності, безпеки даних та конституційних прав, що може придушити інноваційний потенціал галузі.

Незважаючи на те, що нові правила мають на меті підвищення податкової прозорості, боротьбу з незаконними діями, забезпечення справедливості оподаткування та ринкового порядку, їхнє впровадження також викликало занепокоєння в галузі. На фоні швидкого розвитку шифрувальної індустрії, питання про те, як знайти баланс між заохоченням інновацій та посиленням регулювання, стало нагальною проблемою.

У майбутньому, як шифрувальна індустрія відповідатиме на цей регуляторний виклик, залишається багато невизначеностей. Проте, спираючись на історичний досвід, стійкість та інноваційні здібності шифрувальної індустрії можуть допомогти їй подолати цю складність, знайти нову рівновагу між відповідністю та інноваціями. Незважаючи на те, що шлях попереду сповнений викликів, перспективи розвитку шифрувальної індустрії залишаються широкими і містять безмежні можливості.